電 話：135-8498-4787
QQ：319603185
郵箱： cs@key-way.com
地址：蘇州市干將東路178號蘇州自主創(chuàng)新廣場3號樓301室
高新技術(shù)企業(yè)認定需要逐一核對哪些財務數(shù)據(jù)及常見問題
研發(fā)費用數(shù)據(jù)：核對研發(fā)費用專項審計報告、企業(yè)所得稅納稅申報表及財務會計報告中研發(fā)費用的數(shù)據(jù)是否一致。研發(fā)費用的歸集需符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的要求，涵蓋人員人工費用、直接投入費用、折舊費用與長期待攤費用、無形資產(chǎn)攤銷費用、新產(chǎn)品設(shè)計費等。
高新技術(shù)產(chǎn)品收入數(shù)據(jù)：檢查高新技術(shù)產(chǎn)品專項審計報告、企業(yè)所得稅納稅申報表及財務會計報告中高新技術(shù)產(chǎn)品收入的數(shù)據(jù)是否一致。確認高新技術(shù)產(chǎn)品收入占企業(yè)同期總收入的比例是否符合要求，即*近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于60%；*近一年銷售收入在5000萬元以上的企業(yè)，比例不低于50%。
企業(yè)所得稅納稅申報數(shù)據(jù)：對比高新技術(shù)企業(yè)認定申報財務數(shù)據(jù)與稅務匯算清繳數(shù)據(jù)是否一致，如不一致需上傳《財務數(shù)據(jù)比對差異說明》。重點關(guān)注《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》中的期間費用明細表、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表等，與財務報表和研發(fā)費用專項審計報告等數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系是否正確。
年度財務報表數(shù)據(jù)：審核資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表中的數(shù)據(jù)是否準確、完整且邏輯一致。檢查財務報表附注中的相關(guān)信息是否與財務報表數(shù)據(jù)相符，如資產(chǎn)的折舊方法、使用壽命、預計凈殘值等。
成長性指標數(shù)據(jù)：計算凈資產(chǎn)增長率和銷售收入增長率，核對相關(guān)數(shù)據(jù)是否準確。計算公式為：凈資產(chǎn)增長率=1/2×（*二年末凈資產(chǎn)÷*一年末凈資產(chǎn)+*三年末凈資產(chǎn)÷*二年末凈資產(chǎn)）-1；銷售收入增長率=1/2×（*二年銷售收入÷*一年銷售收入+*三年銷售收入÷*二年銷售收入）-1。若*一年凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按兩年計算；*二年凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按0分計算。
[上一個產(chǎn)品：高新技術(shù)企業(yè)申報中研發(fā)費用的核對分析] [下一個產(chǎn)品：精準化管理的藝術(shù)—精細化費用歸集實操指南]
